فصلنامه علمی کارافن

فصلنامه علمی کارافن

طراحی مدلی برای کاهش ریسک پول‌شویی در بانک‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری بر اساس تئوری داده‌بنیاد

نوع مقاله : مقاله پژوهشی (نظری)

نویسندگان
ابولقاسم افشار 1
منصور گرکز 2
علیرضا معطوفی 3
علی خوزین 2
1 دانشجوی دکترای حسابداری، گروه حسابداری، دانشگاه آزاد گرگان، گرگان، ایران.
2 دانشیار، گروه حسابداری، دانشگاه آزاد گرگان، گرگان، ایران.
3 استادیار، گروه حسابداری، دانشگاه آزاد گرگان، گرگان، ایران.
10.48301/kssa.2023.362738.2296
چکیده
در دهه‌های اخیر به علت توسعه محصولات و خدمات مالی عرضه‌شده، پیچیده‌ترشدن ارتباطات مالی، پیشرفت تکنولوژی و افزایش سرعت جریان‌های پولی در گستره جهان، روش‌­های پول‌شویی، بسیار مبتکرانه‌­تر شده‌­اند و بانک‌ها بیشترین میزان تأثیرپذیری را از مقوله پول‌شویی دارند. در این راستا، یکی از مهم‌ترین ریسک­‌هایی که بانک­‌ها و مؤسسات مالی با آن مواجه هستند، ریسک پول‌شویی است. از همین‌رو، هدف اصلی تحقیق حاضر، طراحی مدلی برای کاهش ریسک پول‌شویی در بانک‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری است. روش تحقیق این پژوهش، آمیخته یا ترکیبی است که با استفاده از رویکرد متوالی اکتشافی می‌باشد. در این طرح، ابتدا داده‌­های کیفی، گردآوری و تحلیل و سپس در مرحله دوم، داده­‌های کمی، گردآوری و تحلیل شدند که در راستای پاسخگویی به این مسئله، به‌صورت جامع و نظام‌مند تمامی شاخص­‌هایی که در حوزه ریسک پول‌شویی در بانک­‌ها و مؤسسات مالی و اعتباری مؤثر هستند از طریق مصاحبه از 25 نفر خبره و مطالعه اسنادی با استفاده از روش کیفی تئوری داده‌بنیاد شناسایی و استخراج و در 23 مضمون سازمان‌دهنده و 96 مضمون پایه جای گرفتند. در بخش کمّی و به‌منظور تأیید اجزا از منظر خبرگان از روش تحلیل عاملی بهره گرفته شد. نتایج پژوهش، مبین معناداری مدل­‌های اندازه‌گیری و معادلات ساختاری در سطح اطمینان 99 درصد است.
کلیدواژه‌ها
ریسک پولشویی
سیستم بانکداری
تئوری داده‌بنیاد
موضوعات

عنوان مقاله English

Designing Money Laundering Risk Model in Banks and Financial Institutions based on Grounded Theory

نویسندگان English

Abolghasem Afshar 1
Mansour Gerkaz 2
Alireza Matoufi 3
Ali Khozain 2
1 PhD Student in Accounting, Department of Accounting, Islamic Azad University, Gorgan Branch, Gorgan, Iran.
2 Associate Professor, Department of Accounting, Islamic Azad University, Gorgan Branch, Gorgan, Iran.
3 Assistant Professor, Department of Accounting, Islamic Azad University, Gorgan Branch, Gorgan, Iran.
چکیده English

In recent decades, money laundering methods have become much more innovative due to the development of financial products and services offered, the complexity of financial communications, the advancement of technology, and the acceleration of cash flows around the world. Banks are most affected by money laundering. In this regard, one of the most important risks faced by banks and financial institutions is money laundering risk. Therefore, the main purpose of the present study was to design a model for money laundering risk in banks and financial and credit institutions. A mixed research method was used with a sequential exploratory approach. In this study, first, qualitative data was collected and analyzed followed by quantitative data collection and analysis in the second stage. To meet this challenge comprehensively and systematically, all indicators in the field of money laundering risk in banks and financial institutions that were effective were extracted. Through interviews and documentary studies using the qualitative method of grounded data theory, the effective indicators were identified, extracted and placed into 23 organizing themes and 96 basic themes. In the quantitative part and in order to confirm the components from the perspective of experts, the factor analysis method was used. The results showed the significance of the measurement models and structural equations at the 99% confidence level.

کلیدواژه‌ها English

Money Laundering Risk
Banking System
Grounded Theory
Abolhasani Hastiani, A., & Daniali, G. (2018). Developing a Strategic Model for Money Laundering Prevention in Banking System of Iran. (Case study: Bank Saderat Iran). Public Organizations Management, 6(4), 11-24. https://doi.org/10.30473/ipom.201 8.5030
Biabani, G., & Asar, M. T. (2009). Money laundering is a threat to economic and social security. Political & Economic Ettelaat, 23(9), 222-243. https://www.magiran.com/paper/65 8320
Danaiefard, H., & Emami, S. M. (2008). Strategies of Qualitative Research: A Reflection on Grounded Theory. Sterategic Management Thought, 1(2), 69-97. https://www.magiran.com/paper/625465
Gikonyo, C. (2018). Rationalising the use of the anti-money laundering regime in tackling Somalia's piracy for ransoms. International Journal of Law, Crime and Justice, 52, 155-164. https://doi.org/10.1016/j.ijlcj.2017.11.004
Hosseini, R., Maetoofi, A., Gerkaz, M., & Khozin, A. (2021). Presenting a Model Explaining the Behavioral Entropy Challenges of Auditors of an Auditing Organization Using Grounded Theory. Karafan Quarterly Scientific Journal, 18(2), 39-54. https://doi.or g/10.48301/kssa.2021.259202.1295
Idowu, A., & Obasan, K. A. (2012). Anti-money laundering policy and its effects on bank performance in Nigeria. Business Intelligence Journal, 5(2), 367-373. https://www.researchgate.net/publication/309458514_ANTI-MONEY_LAUNDERING_POLIC Y_AND_ITS_EFFECTS_ON_BANK_PERFORMANCE_IN_NIGERIA
Isa, Y. M., Sanusi, Z. M., Haniff, M. N., & Barnes, P. A. (2015). Money Laundering Risk: From the Bankers’ and Regulators Perspectives. Procedia Economics and Finance, 28, 7-13. https://doi.org/10.1016/S2212-5671(15)01075-8
Mohammadi Moghadam, M., Mirfakhradini, S. H., & Nayebzadeh, S. (2021). Providing an Interactive Model of Performance Appraisal Indicators in the Banking Industry (Case Study: Refah Bank). Karafan Quarterly Scientific Journal, 18(2), 13-37. https://doi. org/10.48301/kssa.2021.131913
Myers, J. M. (1998, October 19-22). International strategies to combat money laundering. The international symposium on the prevention and control of financial fraud, Beijing, China. https://icclr.org/wp-content/uploads/2019/06/myer_pap.pdf?x42592
Nikolosk, S., & Simonovski, I. (2012). Role of banks as entity in the system for prevention of money laundering in the Macedonia. Procedia - Social and Behavioral Sciences, 44, 453-459. https://doi.org/10.1016/j.sbspro.2012.05.050
Rahbar, F., Zalpour, G., & Mirzavand, F. (2003). Review of money laundering laws in selected countries. Assembly and Research, 10(37), 77-143. https://ensani.ir/fa/article/185471/
Tajali, A. (2011). Money laundering risk management (with emphasis on banks and financial institutions). Tasnim negar. https://www.gisoom.com/book/11047966
The Central Bank of the Islamic Republic of Iran. (2014, August 10). Comprehensive training course on combating money laundering and combating the financing of terrorism: a special bank of experts from non-credit institutions. Mbri. https://www.mbri.ac.ir/Isl amicBanking/IslamicBanking_Page?News_ID=110786
Yousefi, H., & Peykar, J. (2015). The risked based approach to combating money laundering in new banking services. Trend (Trend Of Economic Research), 22(70), 131-158. ht tps://www.sid.ir/paper/202185/en
فصلنامه علمی کارافن
دوره 20، ویژه نامه - شماره پیاپی 63
علوم انسانی
تابستان 1402
صفحه 545-563

  • تاریخ دریافت 07 آبان 1401
  • تاریخ بازنگری 30 آذر 1401
  • تاریخ پذیرش 20 اسفند 1401